指在计算个人所得税时,根据国家规定的一系列扣除项目及其对应的标准,从纳税人的应纳税所得额中予以扣除的金额。
一、基本扣除
基本扣除是个税项目中最基础且普遍适用的一项扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,每年度纳税人的基本扣除标准会进行调整。这一扣除标准的设定,旨在保障纳税人及其家庭的基本生活需求。
二、专项附加扣除
除了基本扣除外,个税项目中还包括一系列专项附加扣除。这些扣除项目针对纳税人不同的生活支出和特定情况,如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。每项扣除都有明确的适用范围和扣除标准,纳税人可根据自身情况选择相应的扣除项目。
以子女教育为例,纳税人可以根据子女在接受全日制学历教育阶段的不同,享受不同额度的扣除。这一扣除标准的设定,旨在鼓励纳税人重视子女教育,提高国民整体素质。
三、其他扣除
除了基本扣除和专项附加扣除外,个税项目中还包括一些其他扣除项目。这些扣除项目通常针对一些特殊情况或特定群体,如残疾人、孤老人员和烈属等。这些扣除标准的设定,体现了税收对弱势群体的关爱和照顾。
综上所述:
个税项目扣除标准包括基本扣除、专项附加扣除以及其他扣除等多个方面。这些扣除项目的设定和调整,旨在体现税收的公平性和合理性,减轻纳税人的税收负担。纳税人应了解并熟悉各项扣除项目的适用范围和扣除标准,根据自身情况合理申报扣除,以享受税收优惠政策。
法律依据:
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条规定:
应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第十五条规定:
个人所得税法第六条第一款第一项规定的专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
我们每个月在缴纳个人所得税的时候,在计算纳税金额之前,是可以进行七项专项抵扣税的。那么大家知道个人所得税的专项扣除项目及标准是什么吗?为了帮助大家更好的了解相关法律知识,华律网小编整理了相关的内容,希望对您有所帮助。
个人所得税的专项扣除项目及标准是什么
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
专项扣除的费用包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人费用六项(后增加一项三岁以下婴幼儿照护),具体扣除标准如下:第一,子女教育:每个子女每月1000元
扣税对象:子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释:学前教育指年满3岁至小学入学前的教育,全日制学历教育包括:小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)
能扣多少:每个子女每月1000元,要么选择父母分别扣50%,要么选择父母一方扣100%。
第二,继续教育:每月400元
扣税对象:接受学历(学位)继续教育的纳税人;接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人
能扣多少:学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月),可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年,扣除3600元。
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第三,大病医疗:每年限额8万元
扣税对象:与基本医保相关的医药费,扣除医保报销后,个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。
能扣多少:每年限额8万元,可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。
第四,住房贷款利息:每月1000元
扣税对象:支付首套住房贷款利息的纳税人
能扣多少:每月1000元,扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)
第五,住房租金:每月800-500元
扣税对象:在工作城市没有自有住房,发生租房租金支出的纳税人
能扣多少:直辖市、省会城市、***单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。
第六,赡养老人:每月2000元
纳税对象:赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。
能扣多少:独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度,每人每月不超过1000元。
第七,3岁以下婴幼儿照护:每月1000元
纳税对象:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
以上就是个人所得税的专项扣除项目及标准的全部内容,此次推出的政策兼顾了公平和效率,也减轻了纳税人的负担,过程也力求简便易行,为纳税人提供了方便。
一、个人所得税扣除标准是什么
1、个人所得税扣除标准如下:
(1)年度不超过三万六千元的税率为3%;
(2)超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10%;
(3)超过十四万四千到三十万元的部分税率为20%;
(4)超过三十万到四十二万的部分税率为25%;
(5)超过四十二万到六十六万元的部分税率为30%;
(6)超过六十六万到九十六万元的部分税率为35%;
(7)超过九十六万元的税率为45%。
2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第十一条
居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
二、个人所得税的征收范围有哪些
1、工资、薪金所得。个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得;
2、劳务报酬所得。个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗以及其他劳务取得的所得;
3、稿酬所得。个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得;
4、特许权使用费所得。个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
法律分析:个人需要缴纳的个人所得税也发生了变化,起征点从3500元提高到了5000元,还可以享受专享附加扣除以及社保扣除。工资、薪金所得适用个人所得税累进税率,如下:
1、工资范围在5000元以下的,不需要缴纳个人所得税2、工资范围在5001元-8000元的,缴纳个人所得税税率为3%3、工资范围在8001元-17000元的,缴纳个人所得税税率为10%4、工资范围在17001元-30000元的,缴纳个人所得税税率为20%5、工资范围在30001元-40000元的,缴纳个人所得税税率为25%6、工资范围在40001元-60000元的,缴纳个人所得税税率为30%7、工资范围在60001元-85000元的,缴纳个人所得税税率为35%8、工资超过85000元,没有上限,缴纳个人所得税税率为45%。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》
第六条 应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
第二十五条 按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。也即个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予缴纳个人所得税。
资扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
二、工资交税计算
工资个税的计算公式为:
应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额乘税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为6500元,他应纳个人所得税为:(6500—5000)乘3%—0=45(元)。
三、工资纳税税率表
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:
(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0;
(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元;
(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元;
(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元;
(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元;
(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元;
(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元。
个税扣除项目及标准:
1、个税起征点。工资、薪金的个税起征点为5000元,从劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,因此个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元;
2、三险一金。三险一金是是个税必须扣除的项目,通常在扣除个税起征点之后,第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同,因此这里没有具体的扣除数额;
3、专项附加扣除:
(1)子女教育:每个子女每月可扣除1000元,每年可扣除12000元;
(2)继续教育:学历教育每月可扣除400元,每年可扣除4800元;技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元;
(3)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每孩每月1000元的标准定额进行扣除;
(4)大病医疗:个人支付超过15000元部分的医药费用支出,每年可抵扣金额不超过有60000;
(5)住房贷款利息:首套房贷款利息可参与个税抵扣,每月可扣除1000元,每年可扣除12000元;
(6)住房租金:工作城市没有房产,可以执行住房租金抵扣。不同城市的抵扣标准为每月800元、1000元、1200元;
(7)赡养老人;
4、其他相关扣除个税法中还有一些是可以减税、免税的项目,因此如果有合法的可以减税的金额,是可以用来抵扣个税的。
个人所得税税前扣除主要有:
1、个税起征点。工资、薪金的个税起征点为5000元,劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税;
2、三险一金。三险一金是是个税必须扣除的项目,通常在扣除个税起征点之后,第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同,因此这里没有具体的扣除数额;
3、专项附加扣除;
4、其他相关扣除个税法中还有一些是可以减税、免税的项目,因此如果有合法的可以减税的金额,是可以用来抵扣个税的。
综上所述,个人所得税法中的其他扣除,是个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出。
法律依据:
《中华人民共和国个人所得税法》第二条,
下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
个税起征点及扣除标准如下:
1、起征点:5000元/月(工资、薪金所得适用);
2、个人所得税计算方式:
应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数;
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。
个税所得税综合所得税率表:
1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的,包括60000元,适用个人所得税税率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的,包括85000元,适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为45%。
综上所述,根据最新个人所得税税率表规定,我国个人所得税的税率分为七级,实行浮动税率。税率从最低的3%到最高的45%不等。像劳动者的工资报酬、劳务报酬所得、稿酬所得等都属于个人所得税的纳税范围。如果职工拿到的是***发放的奖金,则可以申请减免个税。
法律依据:
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。